У 2025 році фізичні особи-підприємці, які працюють на спрощеній системі оподаткування, повинні уважно стежити за своїми доходами. Згідно з Податковим кодексом України, перевищення встановлених лімітів може коштувати дорого — як у грошовому еквіваленті, так і з погляду податкового статусу.
Хто і скільки може заробляти у 2025 році
Відповідно до статті 291 Податкового кодексу, для кожної групи ФОПів діють чіткі обмеження річного доходу:
1 група — до 1 336 000 грн (167 мінімальних зарплат);
2 група — до 6 672 000 грн (834 мінімальних зарплат);
3 група — до 9 336 000 грн (1167 мінімальних зарплат);
4 група (аграрії) — без обмежень щодо доходу.
Ці ліміти є чинними на весь звітний рік і залежать від встановленого на 1 січня розміру мінімальної заробітної плати.
Що робити у разі перевищення доходу
Якщо підприємець перевищив ліміт ще до завершення року, закон зобов’язує перейти на вищу групу оподаткування:
ФОП 1 групи можуть перейти на 2 або 3 групу;
ФОП 2 групи — лише на 3 групу;
ФОП 3 групи — на загальну систему оподаткування.
Це дає змогу легалізувати фактичні доходи і не порушити вимоги законодавства на кінець року.
Штрафи: скільки доведеться заплатити
За перевищення встановленого доходу передбачено штраф у розмірі 15% від суми перевищення. Навіть якщо перевищення було короткочасним, за рік підприємець має залишитись у межах дозволеного ліміту — інакше фіскальні органи можуть застосувати фінансові санкції.
Ключовий акцент: контроль за доходами — відповідальність ФОПа
Податкове законодавство не регулює розподіл доходу протягом року, однак загальна сума за 12 місяців повинна відповідати нормам обраної групи. Це вимагає системного підходу до планування обсягів продажів, обліку та фінансової звітності.
Рекомендація експерта: встановіть контрольні точки протягом року (щоквартально або щомісячно), щоб уникнути раптових перевищень та зберегти оптимальний податковий статус.
Джерело:radiotrek.rv.ua
